Viele Immobilieneigentümer in Spanien gehen davon aus, dass eine Wohnung nur dann steuerlich relevant ist, wenn sie vermietet wird. Diese Annahme ist jedoch falsch. Die spanische Steuerbehörde Agencia Tributaria stellt klar: Auch Zweitwohnungen, die leer stehen oder ausschließlich privat genutzt werden, müssen in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
Nach aktuellen Zahlen des Instituto Nacional de Estadística (INE) besaßen im Jahr 2024 rund drei Millionen Spanier mehr als eine Immobilie. Ein erheblicher Teil dieser Eigentümer riskiert steuerliche Nachteile, weil zusätzliche Immobilien nicht oder nicht korrekt deklariert werden
Redaktion Spanien Press
Steuerliche Realität statt weitverbreiteter Irrtümer
Die Pflicht zur Angabe einer Zweitimmobilie ist nicht neu, wird jedoch seit einigen Jahren deutlich konsequenter kontrolliert. Hintergrund sind der angespannte Wohnungsmarkt sowie der politische Wille, Steuerlücken zu schließen und informelle Wohnraumnutzung einzudämmen.
Entscheidend ist dabei nicht, ob eine Immobilie Einnahmen erzielt. Maßgeblich ist allein der Besitz.
Wer ist betroffen?
Betroffen ist jede natürliche Person, die neben ihrem Hauptwohnsitz eine weitere Immobilie besitzt – unabhängig davon, ob diese
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vermietet ist
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als Ferienwohnung genutzt wird
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oder dauerhaft leer steht
In der Einkommensteuererklärung wird die Immobilie im Abschnitt „Nicht wirtschaftlich genutzte Immobilien“ erfasst und als Zweitwohnsitz gekennzeichnet.
Zwei unterschiedliche Besteuerungsarten
Die steuerliche Behandlung hängt von der Nutzung der Immobilie ab:
Vermietete Immobilien
Mieteinnahmen gelten als Einkünfte aus Immobilienvermögen. Sie sind steuerpflichtig, wobei bestimmte Kosten – etwa für Instandhaltung oder Verwaltung – steuerlich geltend gemacht werden können.
Leer stehende oder privat genutzte Immobilien
Auch ohne tatsächliche Einnahmen unterstellt das Finanzamt einen fiktiven Nutzungsvorteil, der dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet wird.
Berechnung des fiktiven Ertrags
Die Berechnung erfolgt auf Basis des Katasterwerts (valor catastral):
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2 %, wenn der Katasterwert seit mehr als zehn Jahren nicht aktualisiert wurde
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1,1 %, wenn eine Neubewertung innerhalb der letzten zehn Jahre erfolgt ist
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1,1 % auf 50 % des Kaufpreises, falls kein Katasterwert vorliegt
Dieser Betrag erhöht die steuerliche Bemessungsgrundlage – auch dann, wenn keine realen Einnahmen erzielt werden.
Konsequenzen bei Nichtdeklaration
Die Nichtangabe einer Zweitwohnung kann von der Steuerbehörde als Steuerverstoß gewertet werden. Neben Nachzahlungen drohen Bußgelder und Verzugszinsen. In schwerwiegenden Fällen kann auch der Tatbestand der Steuerhinterziehung geprüft werden.
Fazit
In Spanien gilt: Immobilienbesitz verpflichtet – auch ohne Mieteinnahmen.
Wer mehr als eine Wohnung besitzt, sollte seine steuerliche Situation regelmäßig überprüfen lassen. Eine korrekte Deklaration sorgt für Rechtssicherheit und schützt vor unangenehmen Überraschungen in einem zunehmend streng kontrollierten steuerlichen Umfeld.
